Average and Marginal Effective Tax Rates Facing Workers in the EU

Abstract

Macro-based effective tax rate (ETR) measures do not provide information on the level or distribution of marginal effective tax rates thought to influence household behaviour. They also do not capture differences in average ETRs facing different population sub-groups. I use EUROMOD, an EUwide tax-benefit model, to derive distributions of average and marginal ETR measures for fourteen countries. Results for each country show how many and which types of individuals face different ETR levels. I consider effective tax burdens on labour income as well as the marginal tax rates faced by working men and women. Results are broken down to isolate the influence of income taxes, social contributions and various types of social benefits ... Les taux d’imposition effectifs bases sur des donnees macros ne fournissent pas d’information sur le niveau ou sur la distribution des taux d’imposition effectifs marginaux juges pour influencer le comportement des menages. Ils ne permettent pas non plus de saisir les differences dans les taux d’imposition effectifs moyens, confrontes a differents sous-groupes de population. J’utilise EUROMOD, un modele de fiscalite et de regimes de prestations a l’echelle europeenne pour calculer les distributions des mesures des taux d’imposition effectifs et moyens pour quatorze pays. Les resultats pour chaque pays montrent le nombre et la categorie d’individus selon les differents niveaux de taux d’imposition effectifs. Je prends en compte aussi bien les charges fiscales effectives sur le revenu du travail que les taux d’imposition marginaux que se voient appliquer les travailleurs, hommes et femmes confondus. Les resultats sont decomposes afin de mettre en evidence l’influence des impots sur ...

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